可見，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條、第十條規定，在境外取得的財產轉讓所得、財產租賃所得、股息/利息/紅利所得，都要繳納20%的所得稅。

炒股、存款、基金等投資賺的錢即為境外所得，包含股息、低買高賣差價等，盈利按照年度統一核算。

根據CRS（共同申報準則），參與國家和地區達121個，只要你在這121個國家和地區有金融賬戶，那麽賬戶的資產信息就會被傳給所屬稅務居民的國家或地區，像中國內地、香港、新加坡、英國等都在其中。

CRS主要聚焦“金融資產”信息交換，比如銀行存款、理財產品、基金、股票、債券，以及保險合同現金價值（如儲蓄險、年金險等）、信托私募受益信息等。實物資產，像房產、珠寶、藝術品、黃金等非金融資產不在交換範圍內。

中國自 2017 年加入 CRS 後，依托 “金稅四期” 實現境外金融賬戶信息自動交換，境外保單需明確合規邊界：

需申報的保單：含現金價值的保單（如儲蓄型壽險、分紅險、年金險、投資連結險），這類保單屬於 “金融賬戶”，賬戶信息會自動交換至國內稅務機關；

無需申報的保單：純保障型無現金價值保單（如消費型重疾險、定期壽險），因解約無返還價值，不納入 CRS 申報範圍。

傳統依賴 “信息不對稱” 的境外資產管理方式已行不通，任何隱匿操作都面臨高曝光風險。

那麽，境外保單該如何管理呢？

1，摒棄僥幸心理，拒絕逃稅

CRS 信息交換與金稅四期數據分析能力疊加，違規隱匿境外資產極易被查處，需徹底放棄逃避納稅的想法。

2，全面梳理資產，評估合規性

梳理本人及家庭的境外資產（含保單、信托、基金等），對歷史模糊地帶資產，找專業機構做合規整改，納入陽光申報體系。

3，善用合法政策，優化稅負

依托中外稅收協定、稅收抵免政策，以及國內商業保險稅收優惠，科學規劃稅務，而非盲目規避。

4，組建專業團隊，全程護航

聯合稅務師、律師、財務顧問，從架構設計到申報填報全流程把控，確保決策合規且適配財富目標。

在這個透明的時代，合規是財富傳承的基石。

高凈值人群配置境外保險本是合理需求，但需在 CRS 框架下合規操作。主動順應政策、提前規劃，才能讓境外資產成為財富穩健傳承的助力，而非風險隱患。

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